当前位置:首页-节税方案-个人避税

合理节税方法和税收筹划的运用

来源:时间:2019-12-17个人避税

  合理节税的方法。

  销售收入方面(销项税额)。

  (一)发出商品,不按"权责发生制"的原则按时记销售收入,而是以收到货款为实现销售的依据,其表现为:发出商品时,仓库保管员记帐,会计不记帐。

  (二)原材料转让,磨帐不记"其它业务收入",而是记"营业外收入",或者直接磨掉"应付帐款",不计提"销项税额"。

  (三)以"预收帐款"方式销售货物,产品(商品)发出时不按时转记销售收入,长期挂帐,造成进项税额大于销项税额。

  (税务筹划四)制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。

  (五)价外收入不记销售收入,不计提销项税额,如:托收承付违约金,大部分企业收到违约金后,增加银行存款冲减财务费用。

  (六)三包收入"不记销售收入,产品"三包"收入是指厂家除向定点维修点支付费用外,还有按一定比例支付商家"三包费用"(含配件),保修点及商家挂帐不记收入,配件相当一部分都记入"代保管商品"。

  (七)废品,边角料收入不记帐,主要是工业企业税收筹划的金属边角料,铁肖,铜肖,铝肖,残次品,已利用过的包装物,液体等,这些收入多为现金收入,是个体经营者收购,纳税人将这些收入存入私人帐户,少数应用在职工福利上,如:食堂补助,极个别用于上缴管理费,多数用在吃喝玩乐和送礼上。

  (八)返利销售,市场经济下的营销方式多变,返利销售是厂家为占领市场,对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,是新产品占领市场的有效手段,是市场营销策略的组成部分.其形式主要有两种:。

  企业所得税筹划一是商家销售厂家一定数量的产品,并按时付完货款,厂家按一定比例返还现金。

  二是返还实物,产品,或者配件,商家接到这些现金,实物后,现金不入帐也不作价外收入,更不作"进项税额转出",形成帐外经营。

  1.差异性条款,如新办的服务型企业,按规定需缴纳5%的营业税,若企业安置下岗失业人员达到职工总数30%(含30%)以上的,可在3年内免缴营业税,同样从事手机销售业务,联通公司在销售手机的同时提供电信服务,要缴3%的营业税,而手个人所得税筹划机专卖店(增值税一般企业)则要缴17%的增值税,两者税负孰重孰轻,需要仔细计算,其中就存在筹划空间。

  2.选择性条款,税制设计和税收政策中规定了不同的纳税处理模式,对一种纳税主体规定了二选一的纳税方法,企业就可以通过测算,选择一种纳税成本较低的纳税处理模式,如财政部,国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(财税〔2002〕29号)规定,企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车,摩托车,游艇,售价超过个人分红筹划原值的,按照4%的征收率减半征收增值税,售价未超过原值的,免征增值税,这一政策就规定了两种处理模式,即超过原值纳税,不超过就不纳税,根据这个条款,企业就可以结合拟订售价,测算不同的售价与企业的实际利益之间的关系,寻求最优的纳税方案。

  3.鼓励性条款,国家为了鼓励或支持某个行业的发展,经常制定鼓励性条款,作出免税或减税决定,也就是通常所说的税收优惠,企业在开展税收筹划时,就必须充分利用这些鼓励性条款,降低税收负担。

  致力于帮助企业提供税务筹划方案,个人所得税,个人分红筹划,企业和个人税率降低到0.5%-2.27%的税务筹划平台,http://www.caishui518.com/。


上一篇:劳务费合理避税和税务筹划代办 下一篇:中小企税收筹划改善及如何做足