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税收筹划招数和节税技巧

来源:时间:2019-12-18个人避税

  个人所得税税收筹划有哪些方法。

  个人所得税避税≠逃税,财会人利用好这10种方法,做足税收筹划。

  1,差旅费补贴(差旅费津贴200元,误餐补助200元,超过部分并计“工资,薪金”所得征收个人所得税)。

  是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。

  2,职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税。

  3,通讯费:。

  单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资,税务筹划薪金收入征收个人所得税。

  单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资,薪金收入征收个人所得税。

  4,职工夏季防暑降温清凉饮料费。

  报销形式可以不计税,随工资发要交税。

  5,发票冲抵(为不实开支不建议)。

  6,大笔收入分次拿。

  某高校教师业余在一家企业兼职做项目,项目完成后一次取得劳务报酬30000元整,他如果一次性申报纳税,则应纳税所得额。

  30000-30000×20%=24000元。

  应纳税额。

  24000×20%×(1+)-2000=5200元。

  而如果与税收筹划企业协商,分两个月支付两次,则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元,总计纳税额为4800元,两者相比,节约400元。

  7,提高福利降工资。

  西安高新区一公司聘用高管,计划支付年薪是120万,但经过咨询税务师事务所,与高管达成协议,将年薪降低为80万,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用,此外,鉴于该公司员工以技术性员工居多,聘用合同期相对较长等特点,又适当降低员工名义工资,同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金,养老保险等金额适当提高,从而提高员工福利,粗略计企业所得税筹划算,该公司高管因此起码少缴40%的个税。

  合理节税技巧。

  (一)模拟评税试一试。

  税务机关实行纳税评估,企业应该按税务机关的评税方法自行评估,以便及时发现问题,做好应对准备,下面以增值税为例说明,税务机关对增值税从四个方面进行评估。

  税负率:将税负率与预警值对比。

  增加值税负率:用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率,将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比,以发现是否少缴增值税。

  进项控制额:企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%个人所得税筹划,如果企业抵扣大于上述值,暗示可能进项有问题。

  投入产出率:用投入原料除以材料消耗定额,测算处可以生产的成品,对算出企业收入,并与报表对比。

  企业运用以上指标分析,如果发现异常,就应及时分析原因。

  (二)存款少可迟缴税。

  企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴,存款少到什么情况可以迟缴税可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。

  注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。

  当期工资是企业根据个人分红筹划工资制度计算出的应付工资。

  如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。

  (三)没有生意也申报。

  企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交,企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间,企业处于免税期间,企业处于清算期间,清算还没有结束,企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益,这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报,零申报只是一个简单的程序,一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元。

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